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Quais são os principais instrumentos de controle utilizados na gestão financeira?
Os principais instrumentos de controle utilizados na gestão empresarial, são:
1. Fluxo de Caixa:
O objetivo do fluxo de caixa é apurar o saldo disponível para se tomar a decisão de captar os recursos necessários, ou aplicar os recursos disponíveis.
O saldo de caixa não indica, necessariamente, que a empresa está tendo lucro ou prejuízo em suas atividades operacionais.
No fluxo de caixa deverão ser registrados todos os recebimentos (vendas à vista, recebimento de duplicatas e outros recebimentos) e todos os pagamentos (compras à vista, pagamentos de duplicatas, pagamento de despesas, outros pagamentos) previstos para o dia.
Modelo do fluxo de caixa:
|
Itens |
Dia 1 | Dia 2 | Dia N |
Total |
|
1. Saldo Inicial |
1.000,00 |
-3.100,00 |
1.300,00 |
|
|
2. Recebimentos |
||||
|
2.1. Vendas |
||||
|
2.1.1. Vendas à Vista |
800,00 |
500,00 |
600,00 |
1.900,00 |
|
2.1.2. Duplicatas a Receber |
2.000,00 |
1.500,00 |
5.200,00 |
8.700,00 |
|
Total das Vendas |
2.800,00 |
2.000,00 |
5.800,00 |
10.600,00 |
|
2.2. Empréstimos |
0,00 |
7.000,00 |
0,00 |
7.000,00 |
|
2.3. Outros Recebimentos |
500,00 |
400,00 |
300,00 |
1.200,00 |
|
Total de Recebimentos |
3.300,00 |
9.400,00 |
6.100,00 |
18.800,00 |
|
3. Pagamentos |
||||
|
3.1. Compras |
||||
|
3.1.1. Compras à vista |
400,00 |
600,00 |
700,00 |
1.700,00 |
|
3.1.2. Duplicatas a Pagar |
1.500,00 |
1.800,00 |
2.200,00 |
5.500,00 |
|
Total das Compras |
1.900,00 |
2.400,00 |
2.900,00 |
7.200,00 |
|
3.2. Despesas variáveis |
||||
|
3.2.1. Impostos |
600,00 |
0,00 |
400,00 |
1.000,00 |
|
3.2.2. Comissões |
300,00 |
200,00 |
0,00 | 500,00 |
|
Total de Despesas Variáveis |
900,00 |
200,00 |
400,00 |
1.500,00 |
|
3.3. Despesas fixas |
||||
|
3.3.1. Aluguel |
2.000,00 |
0,00 |
0,00 | 2.000,00 |
|
3.3.2. Água / Luz / Telefone |
300,00 |
0,00 |
300,00 |
600,00 |
|
3.3.3. Salários / Encargos |
1.200,00 |
0,00 |
800,00 |
2.000,00 |
|
3.3.4. Pró-labores |
800,00 |
900,00 |
0,00 | 1.700,00 |
|
3.3.5. Despesas financeiras |
200,00 |
300,00 |
400,00 | 900,00 |
|
3.3.6. Outras Despesas |
100,00 |
200,00 |
300,00 | 600,00 |
|
Total de Despesas Fixas |
4.600,00 |
1.400,00 |
1.800,00 |
7.800,00 |
|
3.4. Outros Pagamentos |
0,00 |
1.000,00 |
800,00 | 1.800,00 |
|
Total de Pagamentos |
7.400,00 |
5.000,00 |
5.900,00 |
18.300,00 |
|
4. Saldo Final |
-3.100,00 |
1.300,00 |
1.500,00 |
2. Demonstrativo de resultados:
O objetivo é mostrar o resultado financeiro (lucro ou prejuízo) das vendas realizadas no período.
No demonstrativo de resultados deverá constar o valor total das vendas realizadas no período, independentemente do seu recebimento, o custo das mercadorias vendidas, independentemente de seu pagamento, e as despesas decorrentes de suas atividades operacionais.
O registro dos recebimentos das vendas e dos pagamentos dos custos e das despesas é feito no Fluxo de Caixa.
Modelo de Demonstrativo de Resultados:
| Mês 1 | Mês 2 | |||
| Itens | Valor | % | Valor | % |
|
1. Vendas |
30.000,00 |
100% | 40.000,00 | 100% |
|
2. Custo das Mercadorias Vendidas |
15.000,00 |
50% |
24.000,00 |
60% |
|
3. Despesas Variáveis |
||||
|
3.1. Impostos |
3.000,00 |
10% |
4.000,00 |
10% |
|
3.2. Comissões |
1.500,00 |
5% |
2.000,00 |
5% |
|
4. Margem de Contribuição (1-2-3) |
10.500,00 |
35% |
10.000,00 |
25% |
|
5. Despesas Fixas |
7.500,00 |
25% |
8.000,00 |
20% |
|
6. Lucro Líquido (4-5) |
3.000,00 |
10% | 2.000,00 | 5% |
Veja também: Gestão Financeira: Procedimentos e Controles e Gestão Financeira: Análise e Planejamento